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年终奖筹划要点:税前工资不变 拿到手的钱如何变多

年终奖筹划文章估计大家都已经看到眼疼,希望下文可以帮你在税前工资不变的情况下,合理筹划工资和年终奖的比例,保证缴的个税最少,拿到手的钱最多。

 

 

 

年终奖的几个大坑

 

 

由于超额累进税率的原因,以及年终奖个税计算的特点决定,年终奖有几个陷阱,极端时会出现“税前多发1块钱,税后少拿8万元”的利国不利民现象。从下图我们可以清晰的看到这几个大坑。随着年终奖增加、月工资的减少(横轴从右往左看),在某个点缴纳的个税会断崖式的增加。

 

下面列出六个年终奖的大坑,遇此大坑,请自觉绕行。年终奖百万以上的土豪们,请大步流星、勇往直前的直行。

 

1:(单位:元)

 

2

 

 

年薪筹划要点

 

 

因为有年终奖大坑的存在,在年薪总额确定的情况下,如果工资方案设计不合理,就会造成员工实得工资减少。

 

比如:每月固定的计税工资为5000元(本文中的工资均指扣除社保后应纳税所得额),每月个税45元,年终奖20000元(应纳个税1895元),全年缴纳个税2435元。全年**的工资方案为:月工资为5200元,年终奖17600元,全年缴纳个税1308元,节省个税1127元。

 

下面总结年终奖的几个筹划要点:

1、年薪在0-4.2万之间,将工资平摊到各月最节税。全年合计纳税为零。

 

2、年薪在4.2万-6万之间时,月工资在3500-5000元自由确定,其余均为年终奖。比如年薪年6万时,“月工资3500元+年终奖18000元”的方案,和“月工资5000元+年终奖为零”的工资方案相比,全年所纳个税都是540元。



 

3、年薪在6万-7.68万之间,有大于1个的多个无差别纳税方案。从6万元的16个逐渐减小为7.68万的2个。最后年薪7.69万时变为1个。在年薪12.5万-14.7万区间、66.9-88万区间时某一确定的年薪也有多个无差别纳税工资方案。

 

在大部分情况下,**方案只有一个,也就是说,如果工资结构设计稍不合理,那么,就会造成多缴个税。

 

 

4、从前文99万年薪的那个图可清晰的看出年终奖的各个大坑,在大坑附近,缴纳的个税呈跨越式的增加,应珍惜钞票,远离大坑。

 

说明:前面所讲的**工资方案是指在“除年终奖外,其余的薪金收入平摊到各月”的工资发放方式下的**方案。

 

如前所述,由于受公司的薪酬政策、绩效考核方式等决定,计算出**工资方案难以实行,只是知道自己了多交了多少个税而已。但是,尽管不能在全年薪酬结构上进行全面优化,我们还可以在年终奖发放当月,在当月固定工资和年终奖之间,合理分配工资与奖金的比例,找到一个**的当月工资方案,让纳税最少,这个就相对容易实现。

 

比如:每月固定工资仍为5000元(交个税45元),年终奖20000元(交个税1895元),那么当月薪金收入总额为25000元,共缴个税1940元。使用**的工资方案:当月固定工资改为7000元(个税245),年终奖18000元(个税540),当月税前薪金收入仍为25000元,但缴纳的个税仅为785元,比原方案减税1155元(1940-785)。下图中的**处就是**方案。
 

 

结语
在全年年薪收入确定的情况下,全盘筹划固定月工资和年终奖比例,或者合理分配奖金发放月的工资及奖金,找到**的工资方案,公司、个人均受益,所谓“大家好,才是真的好!”

 


(来源:中国税务杂志社微信)



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